财务数据分析入门-资产负债表如何分析
在进行海量数据分析之后，确认数据真实有效的终极标准仍然是财务报表。即便数据结果显示收入达到1亿元，若财务报表仅显示1000万元，那么数据的真实性依然存疑。这也解释了为何许多数据分析师的报告在财务部门审核时会遇到困境。
对于运营和数据分析师而言，不了解财务知识会成为晋升之路上的难以逾越的障碍；而财务人员若对业务和数据分析一无所知，也会陷入核算角色的困境而无法自拔。
因此，让数据分析师和运营掌握财务知识，同时让财务人员了解业务和数据分析，成为了本系列文章的初衷。 本系列文章适用于所有希望深入了解财务领域的朋友们。
1个案例学会什么是资产负债表
一家企业经营状况好不好，大多数人喜欢先从利润表开始开起，但是利润表是依照权责发生制核算的，大多时候是做给不懂财务的人看的。依照权责发生制，没收到钱可以作为收入，收到的钱可以不作为收入；没付出的钱，可作为成本，付出去的钱可以不作为成本，是不是听着都拗口了。实际上经营状况是否好，能否可持续性发展，资产负债表优于利润表。
资产负债表易于理解，通过记案例而非公式，能更快地理解和记忆其持续性。以下是一个实例，帮助牢记资产负债表的勾稽关系。
假设张三为一名应届毕业生，毕业后家中计划购置一套价值200万的房产。张三的父母为其支付了100万首付款（股东权益），剩余100万通过向银行贷款30年筹集。张三的房产200万（资产）=父母投资100万（股东权益）+银行贷款100万（负债）
资产=负债+股东权益（又称所有者权益）
购房后，张三开始工作，每月收入6000元（公司每月打款到其银行卡，银行存款）。在日常生活中，他习惯使用信用卡支付，本月信用卡还款7000元（短期借款）。他父母看他生活苦难，主动给予1000元现金。
（1）在手资产应优先偿还负债，方能转为股东的资金，因此负债位于所有者权益之前。
（2）资产的变现能力依次排列，库存现金可立即变现，位居首位；银行存款需办理转账手续，次之；房产变现难度较高，位列第三。资产分为流动资产和非流动资产。
（3）负债根据还款紧迫程度排列，越紧急的负债越靠前，如信用卡每月需还款，位于房贷之前。负债分为流动负债和非流动负债。
资产负债表分析的误区
对于财务分析，大部分人的思路大致可以分为以下几个步骤。首先，他们会关注偿债能力、盈利能力、运营能力等众多财务指标，并开始列举各种财务指标的计算公式。接下来，他们会考虑使用指标卡、折线图或柱形图来展示各个财务指标在几年间的变动趋势。随后，他们便开始构建财务数据看板，描述每个指标的增长或下降，并简要说明原因。
稍微能力强一点的朋友，会知道不同行业之间财务指标相差很大，明白财务指标的增长并不总是好事，降低也不一定就是坏事。他们会将行业标杆指标作为参考，与自己分析的公司进行对比，并解释相关情况。例如，某公司资产负债率远低于行业平均水平，库存周转率则远
高于行业领先企业等。这类朋友已具备基本的数据分析观念，认识到没有对比标准的数据是无意义的。
然而，财务指标的无限对比对报表使用者真的有意义吗？在大多数情况下，这种对比并无实际意义。财务数据使用者在看财务分析报告时，发现某些财务指标上升，远高于行业标准，他们可能会产生以下疑问：然后呢？这意味着什么？高就是好事吗？还能再高吗？我接下来
应该怎么做？风险又在何处？财务分析报告应为他们提供运营方向或者风险把控方向，而非让他们面对更多的疑问。
财务分析的过程可以概括为以下几个步骤：
首先，明确财务报告的受众、目标和需求。从需求出发进行分析，通常不会出现重大错误。高层管理人员关注的财报分析应简洁明了，而针对执行层面的分析则需更为细致，这就是我们常说的汇报密度。
接下来，针对资产负债表进行分析。理解与资产负债表密切相关的财务指标，如资产负债率、产权比率、流动比率、速动比率、营运资本等，这些指标的本质是资产内部各个结构之间的比较。因此，资产负债表分析的核心在于结构，而非比率。资产结构有时比利润表更能反映企业真实利润状况，因为利润表造假相对容易，而资产负债表则较为困难。
在理解资产负债表的核心后，考虑如何利用Fine BI进行可视化展示。选择合适的图表来呈现资产负债表的结构。对于数据结构分析，可以使用圆饼图和柱形图。然而，由于资产负债表具有上下左右的结构分布，堆积柱形图更为适合。
最后，对资产负债表进行清洗。资产负债表的左右结构可能不符合Fine BI的逻辑，尤其是上市公司的合并报表。资产负债表标准科目涉及102个，若未事先清洗，搭建过程中将耗费大量时间。因此，清洗工作至关重要。
大家好，我是畅销书《从财务核算到财务BP》的作者莹莹（帆软账号：财务bp那些事，uid：880933）。
擅长构建企业业财数据系统，从财务视角为业务提供支持和决策，促进业务持续拓展。欢迎大家互相学习和讨论~
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