账龄，指应收账款从产生到当前的时间长度。本质是通过给应收账款“贴时间标签”，精准识别哪些钱可能收不回来了，从而制定催收策略。
一、账龄分析的3大核心方法
账龄分析，首先是对账龄进行分类，我们可以按照金额、客户、时间三个维度进行划分，分别聚焦不同的重点
- 按金额分析：聚焦高价值风险
- 按客户分析：穿透式客户风险管理
- 按时间区间分析：动态监控账龄迁徙
01
按金额分析
即对每一笔项目款项进行追踪，如某设备厂商对100万以上订单单独标记账龄，发现某客户180天以上逾期金额占比超40%，果断停止供货并启动法律程序
这种方法适合精准管理大额订单、重点项目
02
按客户分析
即按照客户，分别统计其应收账款金额，和应收账款账龄分布情况
03
按时间区间分析
即按照应收账款的账龄区间统计并分析应收账款金额；证监会要求是按照1年以内、1-2年、2-3年、3年以上进行划分，实际上企业在实操的时候会划分更加细致，如某企业将 1年内的应收账款账龄划分为0-30；31-60；61-90;>90;并分别制定了催收方案
二、应收账款账龄分析报表制作
在实际工作中，从以上一个维度出发制作账龄分析报表显然是不实用的，我们可以综合应用以上三种方法进行账龄分析，既要反映整体风险趋势，又能穿透到具体客户和订单、金额的颗粒度。
- 总览→客户→订单→金额分析
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全局分析：快速定位风险区间
用最少的时间锁定高风险账龄段，明确分析优先级。重点关注账龄健康度
核心指标：
- 长尾占比：>90天的金额占总应收账款的比例（超过15%需预警）
- 集中度指数：前3大客户占总应收账款的比例（超过50%需分散风险）
可以使用的分析方法：
- 帕累托分析：识别贡献80%逾期金额的账龄区间（例如：某企业发现61-90天区间占逾期总额的65%）
- 趋势对比：环比分析各账龄段金额变化（如：>90天金额月增幅超20%需紧急干预）
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客户分析：识别高风险主体
通过第一层级识别到高风险应收账款后，下钻找出问题客户，制定差异化管理策略。
分类维度：
- 账龄结构：优质客户（90%账款在30天内）、风险客户（>40%账款在90天以上）
- 金额贡献：头部客户（单客户年交易额>500万）、长尾客户（年交易额<50万）
关键指标：
- 逾期密度：某客户逾期金额占其总交易额的比例（超过30%触发风险）
- 账龄失衡指数：(客户逾期金额/总应收) × (平均逾期天数/90)
如客户账龄失衡指数=0.8（高风险），但贡献年收入的25%，此时可以保留合作，但改为预付款模式
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订单分析：挖掘逾期根因
一个客户可能有多个订单，从问题客户下钻到问题订单，看是哪个订单有问题，原因是什么
分析维度：
- 合同条款：约定账期、违约金条款、验收标准
- 交付流程：交付日期、验收周期、开票延迟天数
- 订单特征：产品类型、是否关联交易、是否分期付款
根因定位方法：
- 相关性分析：计算逾期天数与各因素的相关系数（例如：交付延期天数与账龄的相关系数达0.72）
- 决策树分类：通过特征分裂找到高风险订单组合（如：分期付款+无预付款的订单逾期率高达45%）
如某企业发现未明确验收截止日的订单，平均账龄比标准订单长27天，那么可以在合同中增加“到货7个工作日内未反馈视为验收合格”条款
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金额分析：量化风险价值
将风险转化为财务指标，支持决策优化。
核心计算：
- 坏账概率预测：基于历史数据，计算各账龄段的回款率（例如：30天回款率92%，90天回款率降至58%）
- 资金成本损失：逾期金额 × 账龄天数 × 日资金成本率（假设日利率0.03%，100万逾期90天损失=100万×90×0.03%=2.7万）
由此进行策略优化：
- 催收优先级：按单笔金额 × 坏账概率排序，优先处理高风险高金额订单
- 信用政策调整：对账龄>60天且金额>50万的客户，缩短账期或要求预付款
三、应收账款账龄分析5张报表模板
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应收账款账龄分析
应收账款账龄分析适合财务和业务看：九数云BI的看板通过指标卡展示公司整体的应收账款情况，如目前的应收账款数额、未到账的应收账款金额比例、未付款客户数量等，其次展示应收账款的分布情况等，方便财务和业务人员及时关注高风险应收账款、高风险客户，从而及时催款
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客户账龄分析
客户账龄分析看板适合业务人员看：九数云BI的这个看板根据不同类型、属性的赊销客户，统计客户数分布和应收金额账龄分布 ，定位账龄结构有问题的客户类型；同时，从客户层级出发展示逾期客户明细表。
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应收账款组织对比分析
这个看板适合区域管理者看：从集团、区域的角度关注不同地区、不同客户的应收账款金额、周转天数、逾期天数等；提醒区域管理者关注自己区域的坏账情况，控制应收账款的比例和，坏账及时上报计提
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逾期应收账款分析
这张看板适合财务关注：从整体上掌握当前逾期金额及逾期客户的总体规模和新增变化，分析逾期客户性质及逾期原因占比，定位逾期风险类型客户，定位逾期重点原因；同时掌握不同账龄区间的总金额及客户数量分布，判断当期逾期风险情况的严重性；从区域上统计经营单位逾期总额，定位应收账款问题区域。
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回款分析
这张看板适合财务使用；看板从时间、渠道维度分析客户回款情况，一方面，财务人员通过回款分析，可以分析各个渠道的回款风险，评估客户信用度；另一方面通过时间维度上的分析，可以按照回款集中度，合理进行税务筹划
结合这三种分析方法，九数云BI提供了全局、客户、订单和金额层面的报表，帮助企业精准定位高风险账龄段、客户和订单，优化催收策略，减少坏账风险。这一分析不仅支持财务决策，还提高了企业资金回笼效率。
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